Großbritannien bestätigt Regeln für Krypto-Daten im Rahmen von CARF; erste Frist für Mai 2027 festgelegt

Die britische Regierung hat bestätigt, dass sie im Rahmen des Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) der Organisation für wirtschaftliche Entwicklung (OECD) neue Regeln für Krypto-Daten einführen wird, die sich an internationale Standards für Steuertransparenz anpassen.

Anbieter von Krypto-Asset-Diensten (CASPs), die in Großbritannien tätig sind, müssen ab 2026 Nutzerdaten sammeln und ab Mai 2027 Berichte einreichen. Diese Änderungen zielen darauf ab, Steuerhinterziehung einzudämmen, die globalen Berichtspflichten zu stärken und die Rechenschaftspflicht im Bereich der digitalen Vermögenswerte zu erhöhen.

Die Vorschriften gelten für alle CASPs, die Umtausch-, Übertragungs- oder Verwahrungsdienste anbieten, auch wenn das Unternehmen nicht im Vereinigten Königreich ansässig ist.

Unternehmen sind verpflichtet, Identitäts- und Transaktionsdaten von allen Nutzern zu sammeln, aber nur über Benutzer zu berichten, die im Vereinigten Königreich oder in Rechtsordnungen, die die CARF-Regeln übernommen haben, steuerlich ansässig sind.

Meldeschwelle beginnt am 1. Januar 2026

Der erste Berichtszeitraum umfasst die Tätigkeiten zwischen dem 1. Januar und dem 31. Dezember 2026, wobei die Einreichungen bis zum 31. Mai 2027 eingereicht werden müssen. Die nachfolgenden Berichte sind jährlich fällig, wobei die Frist jeweils auf den 31. Mai fällt.

Während Anbieter Daten von allen Nutzern sammeln müssen, werden nur diejenigen, die sich als meldepflichtige Nutzer qualifizieren – Steueransässige im Vereinigten Königreich oder Einwohner von CARF-konformen Ländern – in die Einreichungen aufgenommen.

Die Berichterstattung muss über die Online-Plattform der HMRC in einem XML-Format eingereicht werden, das den Leitlinien der OECD entspricht. Das digitale Einreichungstool ist noch nicht live, aber die Regierung plant, vor Ablauf der ersten Einreichungsfrist Anweisungen zu geben.

Das Rahmenwerk ist so konzipiert, dass es die im traditionellen Finanzwesen verwendeten Berichtsstandards wie den Common Reporting Standard (CRS) widerspiegelt.

Nach Angaben der OECD wird das CARF-Rahmenwerk es den Steuerbehörden ermöglichen, Krypto-Transaktionen über Grenzen hinweg standardisiert und automatisiert zu verfolgen.

Kryptofirmen drohen Strafen in Höhe von 300 Pfund pro Verstoß

Die HMRC hat strenge Strafen für die Nichteinhaltung der neuen Regeln festgelegt. Kryptofirmen, die keinen oder nur späten Bericht einreichen oder ungenaue oder unvollständige Informationen enthalten, können mit einer Geldstrafe von bis zu 300 £ pro Nutzer belegt werden.

Dies gilt sowohl für in Großbritannien ansässige Unternehmen als auch für solche, die Krypto-Dienstleistungen auf dem britischen Markt anbieten.

Unternehmen werden ermutigt, interne Systeme im Voraus vorzubereiten, um sicherzustellen, dass sie die erforderlichen Benutzeridentitätsdaten und Transaktionszusammenfassungen sammeln können.

Obwohl keine Strafen für die Nichtmeldung verhängt werden, wenn es in einem bestimmten Jahr keine meldepflichtigen Nutzer gibt, müssen die Daten dennoch erhoben werden und für die Prüfung zur Verfügung stehen.

Die Regeln werden CASPs weitere Compliance-Belastungen auferlegen, insbesondere dezentrale Plattformen und Anbieter von nicht-verwahrten Wallets, die möglicherweise Schwierigkeiten mit der Identitätsprüfung haben.

Die Branchenteilnehmer warten auf weitere Klarstellungen darüber, wie die Vorschriften auf dezentrale Protokolle oder Dienste angewendet werden, die mit minimaler Erfassung von Nutzerdaten arbeiten.

Großbritannien schließt sich globalem Vorstoß für Krypto-Transparenz an

Die Einführung von CARF in Großbritannien ist Teil einer breiteren internationalen Bemühung, regulatorische Lücken im Krypto-Raum zu schließen. Mehr als 40 Jurisdiktionen, darunter auch EU-Mitgliedstaaten, haben sich verpflichtet, den Rahmen in einem koordinierten Zeitplan umzusetzen.

Die EU hat CARF bereits in ihre überarbeitete Richtlinie über die Zusammenarbeit der Verwaltungsbehörden (DAC8) integriert, die ebenfalls ab 2026 in Kraft tritt.

Durch die Angleichung an globale Standards will das Vereinigte Königreich seine Glaubwürdigkeit als regulierte, aber wettbewerbsfähige Gerichtsbarkeit für Krypto-Unternehmen stärken.

Der Schritt kommt zu einem Zeitpunkt, an dem die Regulierungsbehörden weltweit die Aktivitäten im Bereich digitaler Vermögenswerte nach großen Zusammenbrüchen in diesem Bereich wie FTX und Celsius verstärkt unter die Lupe nehmen.

Obwohl die neuen Verpflichtungen erst 2026 in Kraft treten, fordert die HMRC die CASPs auf, jetzt mit den Vorbereitungen zu beginnen, insbesondere diejenigen, die möglicherweise zum ersten Mal personenbezogene Daten sammeln.

Die Steuerbehörde wird regelmäßig aktualisiert, wobei Unternehmen und Einzelpersonen, die sich dafür entscheiden, per E-Mail-Benachrichtigung beraten werden.

Langfristige Auswirkungen auf den britischen Kryptosektor

Da das Vereinigte Königreich die Compliance-Vorschriften für digitale Vermögenswerte verschärft, könnten sich einige CASPs aufgrund der betrieblichen und finanziellen Belastung dafür entscheiden, ihren Standort zu verlagern oder den Markt zu verlassen. Andere sehen die Verschiebung jedoch als einen Schritt zur Legitimierung der Rolle von Krypto im Finanzsystem.

Die Regeln zur Steuer auf Krypto-Daten im Rahmen des CARF werden wahrscheinlich die britische Landschaft für digitale Vermögenswerte neu gestalten, die Transparenz für die Regulierungsbehörden erhöhen und möglicherweise die Attraktivität für illegale Nutzer verringern.

Ob dies die Innovation stärkt oder erstickt, bleibt abzuwarten, aber im Moment ist die Botschaft klar: Compliance ist nicht mehr optional.