弥生会計仮想通貨現金化の実務ガイド

本記事は「弥生会計仮想通貨現金化」に関する、税務・会計上の基本ルールと弥生会計ソフトでの仕訳・入力フロー、確定申告での注意点を、初心者にも分かりやすく整理します。事業者・個人別の取扱例、CSV取込の実務、特殊ケース対応、記録保存の推奨まで網羅。Bitgetの利用やBitget Wallet活用のポイントも紹介します。

2025-11-16 01:56:00

作成者：Meta Cipher

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弥生会計における仮想通貨（暗号資産）現金化の取扱い

本記事は「弥生会計仮想通貨現金化」を検索する方に向け、弥生会計シリーズ（個人向けのやよいの確定申告／事業者向けの弥生会計）を用いて、仮想通貨（暗号資産）を日本円に換金した際の会計処理・仕訳例、実務フロー、確定申告上の注意点を具体的に解説します。記事を読むことで、取引所（例：Bitget）からの出金データを弥生会計で正しく記録し、税務申告に備える手順が理解できます。

用語定義と前提

まず、本記事で使う主な用語と前提を整理します。弥生会計仮想通貨現金化に関する記述は、以下の前提で説明します。

仮想通貨（暗号資産）：法定通貨ではない電子的資産の総称（例：ビットコイン等）。
現金化（換金）：仮想通貨を売却して日本円を受取る行為。取引所での売却・出金やOTC・ATM等の手段を含む。
取得価額：その通貨を取得した際に支払った金額（購入価格や取得時の時価）。
売却益（課税上の扱い）：仮想通貨の売却・使用・他通貨への交換等で確定する譲渡益。原則として雑所得（個人）や事業収益（事業者の場合）に区分。
想定法域：日本国内の税制・弥生公式ガイドラインに基づく一般的な実務整理（個別事例は税理士へ要相談）。

日本の税務上の基本的取扱い（要点）

仮想通貨の課税は、取引の性質に応じて扱いが変わります。以下は基本的な考え方です。

所得区分：個人の場合、仮想通貨を売却して得た利益は原則「雑所得」。事業規模で継続的に取引する場合は「事業所得」と判断されることがある。
課税タイミング：売却して日本円を得た時、物品購入に使用した時、別の仮想通貨に交換した時などが課税事由となる。
所得計算式：譲渡価額（売却時の受取額） − 取得価額 − 必要経費（手数料等）＝譲渡益（課税対象）。
確定申告の閾値：給与所得者の場合、雑所得の合計が年間20万円超で確定申告義務が生じる（その他の所得や控除により異なる場合あり）。
取得価額の計算法：総平均法（総平均）や移動平均法（FIFO等）は税務・会計で扱いが分かれる点があるため、採用する計算法を一貫して運用・記録する必要がある。

なお、エアドロップやフォークコイン、マイニング報酬、レンディング利息、ステーキング報酬は受領時点で収益として課税対象になる可能性があるため、受領時の時価を基に帳簿化してください。

会計上の基本方針（個人／事業者の違い）

弥生会計仮想通貨現金化を実務的に扱う際、個人と事業者で会計方針が異なります。

個人（確定申告）：やよいの青色・白色申告ソフトを用いるケースが一般的。雑所得として年間の損益を計算する。仮想通貨ごとの取得価額管理と年間集計が重要。
個人事業主／法人：弥生会計（勘定科目や仕訳管理、試算表や決算書作成）を使用。事業として継続的に取引する場合、売上計上や在庫的な資産管理、消費税の取扱い（課税事業者の場合）など、会計処理に留意。

誰がどのような目的で取引しているか（投資目的か営業目的か）、頻度や金額の規模で税務上の判断が変わるため、実態に応じて税理士と確認してください。

弥生会計での勘定科目と仕訳の基本例

ここからは弥生会計で想定する勘定科目と、代表的な仕訳例をケース別に示します。弥生会計仮想通貨現金化の記録にそのまま使えるテンプレ的な例です（個別の税務判断は除く）。

想定勘定科目（基本）

資産：仮想通貨（BTC, ETH など通貨ごとに補助科目を作成）
資産：普通預金（銀行口座）
収益：仮想通貨売却益（雑収入または営業外収益）
費用：支払手数料（取引所手数料、出金手数料）
その他：送金手数料、為替損益

ケースA：仮想通貨を売却して日本円を受取った（事業者向け仕訳）

取引所（例：Bitget）でBTCを売却し、売却代金が普通預金に入金された場合の仕訳例です。売却時の受取金額（手数料差引前）と帳簿上の取得価額を比較して差額を売却益または売却損として処理します。

<例> 1) 売却受取時（手数料除く）　普通預金　借方　xxx円　　仮想通貨（BTC）　貸方　yyy円　　仮想通貨売却益　貸方　zzz円（xxx−yyyが利益の場合） 2) 取引手数料が発生した場合　支払手数料　借方　fee円　　普通預金　貸方　fee円

注意：売却益を雑収入で処理するか営業収益で処理するかは、事業の性質により変わります。事業で保有・売買している場合は営業収益として扱うことが多いですが、都度税理士と確認してください。

ケースB：個人が雑所得として現金化した場合の処理（やよい使用想定）

個人が仮想通貨を売却して現金化した場合、やよいの確定申告ソフトにて雑所得の収入として計上します。年間の取得価額合計および売却時の譲渡価額を集計し、必要経費（手数料等）を差し引いた額を雑所得として申告します。

<やよい入力イメージ> ・収入（雑所得）: 仮想通貨売却収入合計・必要経費: 取引手数料、送金手数料等・取得価額管理: 通貨ごとに取得時期・取得価額を一覧化

やよいの画面では「雑所得」項目にまとめて入力できるため、年度内の取引CSVを集約して金額を入力します。帳簿上の取得価額の計算法（総平均／移動平均）は一貫して適用してください。

ケースC：仮想通貨→仮想通貨の交換（別コイン購入）の扱い

仮想通貨同士の交換（例：BTCを売ってETHを購入する）は、税務上「譲渡」とみなされます。交換時点でBTCの譲渡益が確定し、その譲渡益は課税対象になります。同時に新たに取得したETHは取得価額をその時点の時価で計上します。弥生会計では、一連の取引を売却仕訳＋取得仕訳で処理します。

ケースD：仮想通貨で商品・サービスを受領した（受領側の処理）

事業者が仮想通貨で代金を受け取った場合、受取時点での時価（円換算額）を売上として計上し、同時に仮想通貨資産を計上します。後に売却した際の差額は売却益・損として処理します。

<例> 販売時（受取時）　仮想通貨（資産）　借方　xxx円　　売上　貸方　xxx円

弥生会計での実務フロー（データ入力から申告まで）

実務上の基本的なフローを段階的に示します。弥生会計仮想通貨現金化の記録を正確に行うための現場手順です。

取引所（例：Bitget）から取引履歴・出金履歴をCSVで取得する。
CSVの整備：取引日時、通貨、数量、対円レート、手数料を明確にする。ウォレット間移動は資産移転として識別する。
弥生会計またはやよいの確定申告へ取り込み：通貨ごとに資産科目を作成し、CSVを加工して取込（弥生のインポート仕様に合わせる）。
残高照合：取引所残高と弥生上の残高が一致するか確認。送金・出金は二重計上しないよう注意。
年次集計：年度内の譲渡損益を通貨ごとに集計し、雑所得または事業所得として計上。
確定申告書作成・提出：必要に応じて決算書や収支内訳書、取引履歴（CSV）や出金証憑を保存のうえ申告。

CSV/取引履歴の取り込み・整備

取引所からのCSVには、必ず以下の項目を含め、弥生に取り込める形に整えます。

取引日時（日本標準時に揃える）
通貨（銘柄）
数量
対円換算レート（売却時の時価）
手数料（通貨建て・円建ての両方がある場合は両方）

弥生では通貨ごとに資産勘定を作り、日付・金額・補助科目を入力します。取引所側のCSVが通貨建てで手数料が差し引かれている場合は、手数料を別途費用計上してください。Bitgetを利用する場合、出金時の入金明細や手数料明細を必ず保存しておくと、監査や税務調査での説明が容易になります。

残高照合・差額確認（取引所⇄弥生）

ウォレット移動や取引所間送金は「資産移転」であり、通常は課税事由ではありません。ただし、入出庫が異なるアカウントで同一通貨を二重計上しないよう注意が必要です。弥生上での残高と取引所の残高が一致するかを月次でチェックし、差異があれば原因（未処理の手数料、スリッページ、入力ミス等）を特定して訂正します。

年度末処理・確定申告での注意点

含み益は課税対象ではない：年末時点で保有する仮想通貨の含み益は、売却や課税事由が発生しない限り課税対象になりません（ただし評価や開示上の留意点あり）。
添付書類の保存：取引履歴、入出金履歴、取引所の月次ステートメント、為替レートの計算根拠などを保存（原則7年間推奨）。
損益通算：仮想通貨の損失は原則として他の所得（給与所得等）との損益通算ができない点に注意。ただし、事業所得として計上している場合は扱いが異なる可能性があります。